Portal

Ερώτηση 2269
22.11.22

Προσωπική εταιρία (ΟΕ) με υποχρεωτικά διπλογραφικά έχει:

Λογιστικά κέρδη 181.234,40.

Προσωρινές διαφορές 4.877,10

Οι διαφορές αφορούν:

Α. -5.102,80 (πληρωμή ΕΦΚΑ του 2020 σε 2021)

Β. +278,13 (διαφορά φορολογικής λογιστικής βάσης λόγο αποσβέσεων)

Γ. -52,43 (από διαφορές ετεροχρονισμένων εξόδων)

Μη εκπιπτόμενες φορολογικές δαπάνες 1.410,15

Σύνολο φορολογητέων κερδών 177.767,45€

Η διανομή των κερδών θα γίνει στα λογιστικά κέρδη μείον το φόρο (181.234,40-39.108,84=142.145,62);

Στον κωδικό 379 θα πρέπει να καταχωρηθούν τα 142.145,62;

Εάν δεν είναι σωστό σας παρακαλώ να μας ενημερώσετε για το σωστό.

Υπάρχει υποχρέωση αυτοτελούς φορολόγησης εφόσον γίνεται διανομή μέρους ποσού που δεν έχει φορολογηθεί μέσα στο 2021 (το 2020, λόγω κυρίως του ΕΦΚΑ, τα φορολογικά κέρδη ήταν παραπάνω από τα λογιστικά).

Εάν όχι, σε περίπτωση που οι προσωρινές διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης ήταν μόνο λόγω αποσβέσεων (φορολογικές αποσβέσεις 100% για πάγια αξίας μικρότερης των 1.500,00 ) τότε θα έπρεπε να φορολογηθεί η διαφορά αυτοτελώς;

H ΠΟΛ.1014/2018 ισχύει μόνο σε περίπτωση ύπαρξης φορολογικών ζημιών της παρούσας χρονιάς και από μεταφερόμενες προηγούμενων ετών ή αφορά και τις προσωρινές διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης; (Τονίζω για τις προσωρινές, η ερώτηση μου δεν έχει να κάνει με τις επιδοτήσεις κ.λπ. που έχουν εφαρμογή οι διατάξεις της παρ. 1 του αρ. 47 του Ν.4172/2013 άλλα όλες εκείνες οι διαφορές φορολογικής λογιστικής βάσης που είναι προσωρινές).

Η διανομή κερδών πρέπει να γίνεται κάθε έτος ή μπορεί να γίνει όποτε το αποφασίσουν οι εταίροι; Τι ισχύει στις εταιρείες ΟΕ-ΕΕ με διπλογραφικά βιβλία και ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ;

Ερώτηση 2268
15.11.22

Σε συνέχεια του ερωτήματος 2266, ποιος είναι ο φορολογικός χειρισμός άτοκου και έντοκου δανείου μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων; Αποδίδεται μόνο χαρτόσημο; Στους τόκους γίνεται παρακράτηση ή έχουν ΦΠΑ;
Για την υποχρέωση τήρησης φακέλου τεκμηρίωσης αναφέρατε κάποια ποσά. Στη συγκεκριμένη περίπτωση αφορούν το ποσά των δανείων ή των τόκων;
Στο τέλος της απάντησης σας αναφέρατε πως τα ίδια ισχύουν και για τα έντοκα δάνεια.  Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος τρόπος ώστε να επιλεχθεί το σωστό επιτόκιο δανεισμού, ώστε να μην έχει πρόβλημα κατά τον έλεγχο;

Ερώτηση 2265
14.11.22

Νέος ελεύθερος επαγγελματίας φωτογράφος, θέλει να διοργανώσει μια μεγάλη εκδήλωση με αυτοκίνητα από την οποία θα εισπράττει έσοδα από τους συμμετέχοντες ιδιώτες που θα εκθέτουν τα αυτοκίνητά τους, από τους ιδιώτες που θα μπουν να παρακολουθήσουν την έκθεση και από χορηγίες. Ο χώρος θα είναι νοικιασμένος για την διάρκεια της εκδήλωσης. Στην εκδήλωση θα υπάρχουν και εκθεσιακά περίπτερα που θα πουλάνε πράγματα, έχοντας δική τους ταμειακή. Στην είσοδο θα κόβει εισιτήρια με αντίτιμο.
Α) Το εισιτήριο αποτελεί φορολογικό στοιχείο από μόνο του ή θα πρέπει να συνοδεύεται από ΑΛΠ; Σε περίπτωση που δεν θα υπάρχει ταμειακή μηχανή, αυτός είναι σωστός τρόπος απεικόνισης των εσοδών του;
Β) Με όσους επαγγελματίες συνεργαστεί, θα πρέπει να συνάψει ιδιωτικό συμφωνητικό; Με όσους ιδιώτες θέλει να συνεργαστεί χωρίς να τους κάνει πρόσληψη, ποιος είναι ο τρόπος κάλυψής τους για την εργασία τους στον χώρο;
Γ) Σε σχέση με τα εκθεσιακά περίπτερα που θα λάβουν συμμετοχή, είναι υπόχρεος φορολογικά να συνάψει μαζί τους κάποιο συμφωνητικό;

Ερώτηση 2263
04.11.22

Επιχείρηση εκμετάλλευσης καντίνας (σε υπαίθριο εξωτερικό χώρο) καθώς και αγρότης ο οποίος πουλάει τα προϊόντα του σε πάγκο λαϊκής αγοράς είναι υποχρεωμένοι να στέλνουν τα ημερήσια Ζ στο e-send; Εάν ναι, πώς;