Φορολογικά - Εργατικά In Written

Αποχώρηση μισθωτού από την εργασία λόγω στράτευσης

Ερώτηση 3319
10.06.26

Εργοδότης απασχόλησε εργαζόμενο κατά το έτος 2025. Ο εργαζόμενος αυτός αποχώρησε οικειοθελώς την 01/01/2026 για ένα μήνα και επαναπροσλήφθηκε 01/02/2026.

Ο παραπάνω εργαζόμενος διέκοψε την εργασία του λόγω στράτευσης στις 05/06/2026.

Με βάση τα παραπάνω:

1. Ο εργαζόμενος αυτός θα πρέπει να αποχωρήσει οικειοθελώς καθ΄ ότι δεν έχει συμπληρώσει 6 μήνες από την τελευταία πρόσληψη;

2. Σε περίπτωση μη οικειοθελούς αποχώρησης, ποιες είναι οι υποχρεώσεις του εργοδότη; Και ιδιαίτερα με τί τρόπο δηλώνεται η αναστολή εργασίας στο ΕΡΓΑΝΗ ΙΙ;

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων πρακτορείου ΟΠΑΠ σε απλογραφικά και διαβίβαση myDATA

Ερώτηση 3324
10.06.26

Ατομική επιχείρηση – πρακτορείο ΟΠΑΠ, με αποκλειστική δραστηριότητα απαλλασσόμενη του ΦΠΑ. Η επιχείρηση λειτουργεί ως πρακτορείο ΟΠΑΠ και ασκεί αποκλειστικά δραστηριότητα απαλλασσόμενη του ΦΠΑ. Σύμφωνα με την απόφαση Ε.2087/2019, παρέχεται η δυνατότητα σχηματισμού πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις ως εξής:

1,5% επί του κύκλου εργασιών για τζίρο έως 500.000 ευρώ.

1% επί του κύκλου εργασιών για τζίρο από 500.001 ευρώ έως 1.000.000 ευρώ.

Ερωτήματα:

α) Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος λογιστικός χειρισμός των ανωτέρω προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις σε επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία;

β) Πώς θα πρέπει να διαβιβάζονται στο myDATA; Υπάρχει συγκεκριμένος τύπος παραστατικού και χαρακτηρισμός εσόδων/εξόδων που πρέπει να χρησιμοποιηθεί;

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός επιστροφής ΦΠΑ που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή, εταιρίας που τηρεί απλογραφικά

Ερώτηση 3323
10.06.26

Εταιρεία ΟΕ με απλογραφικό λογιστικό σύστημα και ΚΑΔ 49411000 – Υπηρεσίες Οδικής Μεταφοράς Εμπορευμάτων. Η επιχείρηση πραγματοποιεί διεθνείς οδικές μεταφορές εμπορευμάτων από την Ελλάδα προς τη Γερμανία. Κατά τη διάρκεια των μεταφορών, τα οχήματα διέρχονται από διάφορα κράτη-μέλη της Ε.Ε., όπου πραγματοποιούνται δαπάνες όπως διόδια, καύσιμα και λοιπά έξοδα κίνησης. Για τις δαπάνες αυτές λαμβάνονται τα αντίστοιχα παραστατικά (τιμολόγια ή αποδείξεις), στα οποία επιβάλλεται ο ΦΠΑ της εκάστοτε χώρας. Η επιχείρηση υποβάλλει ανά τρίμηνο αίτημα επιστροφής του αλλοδαπού ΦΠΑ (VAT Refund) μέσω της προβλεπόμενης διαδικασίας. Ερωτήματα:

α) Οι ανωτέρω δαπάνες καταχωρούνται στα λογιστικά βιβλία της επιχείρησης με τη συνολική τους αξία, συμπεριλαμβανομένου του αλλοδαπού ΦΠΑ;

β) Το ποσό του ΦΠΑ που επιστρέφεται μέσω της διαδικασίας VAT Refund, μετά την έγκριση και καταβολή του από το αρμόδιο κράτος-μέλος, πώς πρέπει να καταχωρείται λογιστικά; Θεωρείται έσοδο ή αποτελεί μείωση της αρχικά καταχωρηθείσας δαπάνης;

γ) Υπάρχει υποχρέωση αναγραφής του ποσού της επιστροφής αυτής στη δήλωση ΦΠΑ (έντυπο Φ2) και, εφόσον ναι, σε ποιον κωδικό;

δ) Προκύπτει οποιαδήποτε άλλη φορολογική ή λογιστική υποχρέωση κατά την είσπραξη της επιστροφής του αλλοδαπού ΦΠΑ;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΦΠΑ

Εισαγωγή χρηματικού κεφαλαίου από το εξωτερικό και δήλωσή φορολογίας εισοδήματος

Ερώτηση 3322
10.06.26

Κάτοικος εξωτερικού έγινε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας το 2025. Για το 2026 θα κάνει δήλωση εισοδήματος στην Ελλάδα. Δεν έχει κάποιο εισόδημα εκτός από κάποιο ακίνητο που ιδιοχρησιμοποιεί σε κάποιο νησί που θα δηλωθεί προς το παρόν σαν κύρια κατοικία. Κατά τη διάρκεια του 2025 έφερε από το εξωτερικό κάποιο μεγάλο ποσό ώστε να μπορεί να κάνει αγορές στην Ελλάδα και να δικαιολογήσει το τεκμήριο διαβίωσης του. Χρειάζεται το ποσό αυτό να δηλωθεί σε κάποιο ειδικό κωδικό στη δήλωση Ε1, ώστε να μην υπάρξει πόθεν έσχες και στο 2025 και στα επόμενα χρόνια της διαβίωσής του στην Ελλάδα; Σε σχέση και με τη τριετία της μετοικεσίας. Επίσης μέσα στο 2025 έχει πάρει διαζύγιο με επίσημη απόφαση της αυστραλιανής κυβέρνησης. Γίνεται για αυτό κάποια διαδικασία στο μητρώο της ΑΑΔΕ;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Πληρωμή γιατρού με τίτλο κτήσης

Ερώτηση 3321
10.06.26

Ιατρικός Σύλλογος Αργολίδας θέλει να πληρώσει μια γιατρό που δεν έχει έναρξη επειδή συμμετέχει στις αδειοδοτήσεις των ιατρείων. Πως μπορεί να γίνει αυτό; Με τίτλο κτήσης; Και εάν ναι μπορεί να το εκδώσει μέσω e-τιμολογίου; Με τι κρατήσεις;

Κατηγορία:

myDATA

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Αποτίμηση εμπορικού και μακροπρόθεσμων τοποθετήσεων χαρτοφυλακίων

Ερώτηση 3320
10.06.26

Σχετικά με την αποτίμηση μετοχών. Εταιρεία διαθέτει δύο χαρτοφυλάκια, ένα εμπορικό και ένα με πιο μακροπρόθεσμες τοποθετήσεις. Η ταξινόμηση τους, έχει γίνει κατόπιν απόφασης της διοίκησης. Η εταιρεία έχει ΕΛΠ. Οπότε η αρχική αναγνώριση πραγματοποιείται στο κόστος κτήσης. Όμως το εμπορικό χαρτοφυλάκιο αποτελείται από πάρα πολλές μετοχές και διάφορα άλλα είδη χρηματιστηριακών προϊόντων που είναι αδύνατη η μεμονωμένη παρακολούθησή τους και αποτίμησή τους. Μπορούμε να το αποτιμήσουμε ως ένα ενιαίο χαρτοφυλάκιο το εμπορικό και ως ένα ενιαίο το χαρτοφυλάκιο με μακροπρόθεσμη διακράτηση; Δηλαδή εάν το εμπορικό σαν σύνολο από π.χ. 1.000.0000 αποτιμηθεί σε 1.100.000, δεδομένου ότι έχω ΕΛΠ προχωράω σε κάποια εγγραφή; Πρέπει να το λογιστικοποίησω ως έσοδο την διαφορά; Στα ΕΛΠ δεν επιτρέπεται η επιμέτρηση πάνω από την αξία κτήσης όπως στα ΔΛΠ. Εάν είχαμε ΔΛΠ τότε η διαφορά θα λογιστικοποίουταν ως έσοδο στο εμπορικό και η αντίστοιχη διαφορά στο χαρτοφυλάκιο με μακροπρόθεσμη διακράτηση σε αποθεματικό; Φορολογικά αυτά δεν αναγνωρίζονται. Σε ποιο κωδικό στο έντυπο Ν καταχωρώ αυτές τις διαφορές; Δεν νομίζω ότι είναι προσωρινές.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Παροχές σε είδος

Ερώτηση 3318
10.06.26

Θα ήθελα να ρωτήσω ποια από τα παρακάτω είναι παροχές σε είδος και αν έχουν ασφαλιστικές εισφορές:

1. Διατακτικές άνω των 6 ευρώ ημερησίως

2. Χρήση οχήματος με ΛΤΠΦ άνω των 20.000 ευρώ (χρησιμοποιείται όμως για τις ανάγκες της επιχείρησης. Εάν υπάρχει ημερολόγιο κίνησης και έγγραφη διαβεβαίωση ότι το όχημα μένει στις εγκαταστάσεις της επιχείρησης;)

3. Πληρωμή ασφάλειας ζωής προσωπικού (για όλο το προσωπικό, οπότε λογικά δεν θα θεωρείται)

4. Πληρωμή ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης για το προσωπικό

5. Πληρωμή παιδικού σταθμού (υπάρχει διαφορά αν είναι για ένα άτομο ή στο σύνολο του προσωπικού);

6. Χρήση αρκετών επιβατικών αυτοκινήτων, που έχουν δοθεί στο προσωπικό για την μετακίνηση από τις εγκαταστάσεις στα έργα. Αν θεωρηθούν παροχές σε είδος, τότε τα έξοδα των αυτοκινήτων αυτών εκπίπτουν στο 70%;

Εάν είναι παροχές σε είδος περιλαμβάνονται και στην μισθοδοτική;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Δήλωση κατοικίας στο Ε1 συζύγου, όταν το ακίνητο ανήκε στον αποβιώσαντα μέσα στο φορολογικό έτος σύζυγο

Ερώτηση 3317
10.06.26

Φορολογούμενος, έγγαμος, που είχε στην κυριότητα του κατά 100% την κύρια κατοικία του απεβίωσε το 2026. Η δήλωση θανάτου δηλώθηκε στην ΑΑΔΕ. Στην φορολογική δήλωση για τα εισοδήματα του 2025 θα γίνουν χωριστές δηλώσεις για την σύζυγο και τον θανόντα. Πως θα δηλωθεί η ιδιοκατοίκηση στην σύζυγο αφού δεν της ανήκε κανένα ποσοστό ιδιοκτησίας και δεν μπορεί να δηλωθεί ούτε ως φιλοξενούμενη, ούτε ως συνοίκηση με τον σύζυγο;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Μέρισμα σε συνδεδεμένη εταιρεία (λογιστική & φορολογική αντιμετώπιση)

Ερώτηση 3316
09.06.26

Εταιρεία ειδικού σκοπού ΙΚΕ δίνει ως αναλήψεις εταίρων 500.000 στην 100% μητρική της. Η εταιρεία ειδικού σκοπού ιδρύθηκε τον 09/2025. Κρατήθηκε το 5%. Για την μητρική είναι έσοδο ή υποχρέωση; Δεν θα πρέπει τον 09/2026 με την απόφαση της Γ.Σ. όπου θα εγκριθούν οι οικονομικές καταστάσεις της μητρικής να εγγραφεί τότε ως έσοδο στα βιβλία της μητρικής το μέρισμα 800.000 και να αποδοθεί σε αυτήν η διαφορά 300.000; Άρα στην δήλωση του 2027 δεν θα φορολογηθεί το έσοδο αυτό και τότε δεν θα κατατεθεί εγγυητική επιστολή; Στην Δήλωση του 2026 για το 2025 θα εμφανιστεί ποσά που παρακρατήθηκαν το 5% των 500.0000;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Εισαγωγή στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ και λογιστική αντιμετώπιση συναλλαγματικών διαφορών

Ερώτηση 3315
09.06.26

Ο ΦΠΑ που αντιστοιχεί στα έξοδα με ΦΠΑ του τελωνείου, στην δήλωση θα πρέπει να καταχωρείται στον 361 ή στον κωδικό με τις εισαγωγές; Εάν υπάρχει διαφορά λόγω συναλλαγματικών ισοτιμιών πως το χειριζόμαστε λογιστικά; Μπορείτε να δώσετε ένα παράδειγμα;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΦΠΑ

Portal