Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2324
20.02.23
Έλληνας πολίτης, φορολογικός κάτοικος Ελλάδος, εργάζεται εξ αποστάσεως σε θεσμικό όργανο της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
1. Πώς δηλώνεται το εισόδημα που αποκτά στο Ε1;
2. Δηλώνοντας τον κωδικό 015 στο Ε1 δικαιούται απαλλαγή από κάθε είδους τεκμήριο (π.χ. αγορά εταιρείας, αυτοκινήτων κ.λπ.);
Ερώτηση 2323
20.02.23
Ατομική επιχείρηση (βιολόγος) με δραστηριότητα με ΦΠΑ (ΚΑΔ 72.19.16.01), θέλει να εκδώσει ΤΠΥ προς τρίτη χώρα (ΗΠΑ) σε εταιρία για έρευνα που πραγματοποίησε για λογαριασμό της.
1. Θα ήθελα την γνώμη σας για το αν αυτός ο ΚΑΔ υπόκειται σε ΦΠΑ, γιατί από την ΔΟΥ δεν ήταν και πολύ σίγουροι κατά την έναρξη. Μας ξεκίνησαν από απαλλαγή και στη συνέχεια μας κάλεσαν να το αλλάξουμε σε υπαγωγή.
2. Το ΤΠΥ που θα εκδώσει προς την εταιρία του εξωτερικού (ΗΠΑ), θα έχει ΦΠΑ;
Ερώτηση 2322
13.02.23
Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα διοργανώνει εκδήλωση κόστους 800 ευρώ σε κέντρο, το οποίο αντιστοιχεί σε 80-90 άτομα. Τα έξοδα (δείπνο) θα καταβληθούν από τον σύλλογο χωρίς να αναμένει κάποιο έσοδο από τα μέλη του, θα είναι με λίγα λόγια δωρεάν. Κατά την γνώμη σας θα υπάρχει θέμα σε κάποιον μελλοντικό έλεγχο, αμφισβήτησης του δωρεάν χαρακτήρα της εκδήλωσης;
Ερώτηση 2321
13.02.23
Ιδιώτης ενοικιάζει ακίνητο μέσω πλατφόρμας AIRBNB σε διάφορους πελάτες. Το συνολικό ετήσιο μίσθωμα είναι 12.000,00 ευρώ. Πληρώνει στην πλατφόρμα προμήθεια ένα ποσό. Στην δήλωση φορολογίας εισοδήματος το ποσό που θα δηλώσει είναι οι 12.000,00 χωρίς να αφαιρέσει την προμήθεια που πλήρωσε;
Ερώτηση 2320
06.02.23
Η επιχείρηση Α που λειτουργεί ως παραγγελέας λαμβάνει στο τέλος του μήνα την εκκαθάριση πωλήσεων από τον παραγγελιοδόχο με τα παρακάτω δεδομένα:
Αξία Πωλήσεων ΦΠΑ Πωλήσεων Αξία Προμήθειας ΦΠΑ Προμήθειας Ποσό προς απόδοση
100,00 24,00 10,00 2,40 111,60
α) Τι εγγραφές θα πρέπει να κάνει ο παραγγελέας στο βιβλίο εσόδων - εξόδων για το συγκεκριμένο παραστατικό, λαμβάνοντας υπόψη και την εγκύκλιο ΦΠΑ Ε.2181/2020 σύμφωνα με την οποία ο παραγγελέας θα συμπεριλάβει στον κωδ 303 το ποσό των 90,00 και στον κωδ. 333 το ποσό των 21,60 (διαφορά πωλήσεων μείον προμήθειας) . Τι ποσό θα μεταφέρει στον κωδικό 561-001 του Ε3.
β) Ο παραγγελιοδόχος ως εκδότης της εκκαθάρισης και με βάσει τις οδηγίες της ΑΑΔΕ έχει διαβιβάσει στο my data ως εξής:
1η γραμμή "αμοιβές από πωλήσεις τρίτων 10,00 ΦΠΑ 24,00"
2η γραμμή "εκκαθάριση πωλήσεων τρίτων 124,00 (αξια + ΦΠΑ)
Οι δυνατότητες χαρακτηρισμού της πρώτης γραμμής είναι η ομάδα εξόδων ενώ στην δεύτερη γραμμή η δυνατότητα επιλογής είναι η ομάδα πωλήσεων (1.1-1.2-13) .Με τα παραπάνω δεδομένα πως μπορεί να γίνει σωστός χαρακτηρισμός των δεδομένων τις εκκαθάρισης.
Ερώτηση 2319
06.02.23
Στην «ΑΛΦΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν 2 αδέρφια ο Χ & ο Ψ με ποσοστό 50%-50%.
i) Στην «ΒΗΤΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν τα 2 παιδιά τους με ποσοστό 50%-50% το καθένα τους.
ii) Στην «ΔΕΛΤΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν τα 2 παιδιά τους με ποσοστό 25%-25% το καθένα τους και κάποιος τρίτος με ποσοστό 50%.
Στις αναφερόμενες περιπτώσεις (i & ii) υπάρχει υποχρέωση τεκμηρίωσης ενδοομιλικών συναλλαγών;
Υ.Γ. Ο τζίρος είναι άνω των 100.000
Ερώτηση 2318
06.02.23
Σχετικά με την απάντηση στο ερώτημα 2308. Η ερώτηση ήταν αν μπορεί να χρησιμοποιήσει ΦΤΜ και όχι αν έχει την υποχρέωση για αυτήν. Γιατί αν τα κόβει χειρόγραφα πως θα γίνεται η διαβίβαση στο my data; Μπορεί μια απόδειξη λιανικής από μια ΦΤΜ να αντικαταστήσει το εισιτήριο;
Ερώτηση 2317
06.02.23
Ελεύθερος επαγγελματίας (μηχανικός) με μπλοκάκι παροχής υπηρεσιών με έναν εργοδότη/πελάτη (Α.Ε.), με έγγραφη σύμβαση παροχής υπηρεσιών διάρκειας 12 μηνών, έχοντας ως έδρα την κατοικία του τους 3 πρώτους μήνες και τους υπόλοιπους 9 μήνες ενοικιάζει επαγγελματικό χώρο και έχει ως έδρα αυτόν και όχι την κατοικία του. Πως θα φορολογηθεί για αυτό το φορολογικό έτος; Ως μισθωτός (μπλοκάκιας) ή ως επιτηδευματίας (έσοδα - έξοδα);
Επίσης αν ο Ελεύθερος επαγγελματίας έχει έδρα την κατοικία του όλο το φορολογικό έτος, με μπλοκάκι παροχής υπηρεσιών με πάνω από το 75% του τζίρου του από 1 εργοδότη/ πελάτη (Α.Ε.) με έγγραφη σύμβαση παροχής υπηρεσιών και ταυτόχρονα με μικρό ποσοστό τζίρου από πελάτες ιδιώτες με απόδειξη παροχής υπηρεσιών (π.χ. έκδοση ενεργειακών πιστοποιητικών κατοικιών) χωρίς έγγραφη σύμβαση μαζί τους, θα φορολογηθεί ως μισθωτός (μπλοκάκιας) ή ως επιτηδευματίας (έσοδα - έξοδα);
Ευχαριστούμε πολύ
Ερώτηση 2316
06.02.23
Σε επιχείρηση ο εργοδότης συνηθίζει να πληρώνει τα μικρογεύματα των εργαζομένων τα οποία κοστίζουν 5-6 ευρώ. Δεν γίνεται χρήση των διατακτικών σίτισης. Οι εργαζόμενοι φέρνουν τις αποδείξεις τους και πληρώνονται από την επιχείρηση, κάθε εβδομάδα, δύο φορές την εβδομάδα. Έχει εργαζόμενους οι οποίοι είναι εκτός επιχείρησης και είναι σχετικά δύσκολο, να πάνε σε συγκεκριμένο κατάστημα για καφέ και πρόχειρο φαγητό.
Τα έξοδα αυτά είναι αρκετά, και το ερώτημα είναι εάν εκπίπτουν η πρέπει να λειτουργήσει η παραπάνω ενέργεια μέσω των διατακτικών σίτισης.
Ερώτηση 2314
06.02.23
Α.Ε. με έναρξη εκκαθάρισης στις 12.9.2022, πότε υποβάλει φορολογική δήλωση και για ποια διαστήματα;
Δηλαδή για το χρονικό διάστημα 1.1.2022-12.9.2022 μέχρι πότε; Για 12.9.2022-31.12.2022;
Αν υποθέσουμε πως η εκκαθάριση ολοκληρώνεται στις 30.4.2023 επίσης ποια είναι τα διαστήματα για τα οποία θα πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση και πότε;
Ανάλογα σε Ο.Ε. με απλογραφικά που μπήκε σε εκκαθάριση και λύθηκε από 18.1.2023-21.1.2023 και διεκόπη η δραστηριότητα της στις 25.1.2023 στην ΔΟΥ μέχρι πότε πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση για το 2022 και για το 2023;
Ευχαριστώ!
