Φορολογικά - Εργατικά In Written

Εκκαθάριση και διακοπή εργασιών ΕΕ

Ερώτηση 2949
17.06.25

Έχω περίπτωση στην οποία μια εταιρεία ΕΕ θέλει να διακόψει τις εργασίες της. Η εταιρεία έχει απλογραφικά βιβλία και δεν συντάσσει ισολογισμό. Έστω ότι έχει 40χιλ. αποθέματα, 1.000€ αναπόσβεστη αξία παγίων, δάνεια 10χιλ και κεφάλαιο 8.800€. Πώς θα καλύψω την διαφορά στο παθητικό; Η αξία αποθεμάτων θα είναι η αξία που έχουν εκείνη τη στιγμή ή η αξία της προηγούμενης απογραφής; Μήπως πρέπει να γίνει πρώτα εκποίηση των εμπορευμάτων λόγω παύσης εργασιών της εταιρείας; Τι διαδικασία ακολουθείται σε αυτή την περίπτωση; Ποια είναι γενικά η διαδικασία της εκκαθάρισης και διακοπής της εταιρείας; Δεν είναι υγειονομικού ενδιαφέροντος η εταιρεία. Είναι εμπορική.

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

ΚΦΔ

Συμψηφισμός ειδικού προαιρετικού αποθεματικού με λογιστικές ζημίες προηγούμενων χρήσεων

Ερώτηση 2948
17.06.25

Έστω ΑΕ η οποία θέλει να συμψηφίζει ζημίες προηγούμενων χρήσεων με ένα έκτακτο προαιρετικό και φορολογημένο αποθεματικό που διαθέτει. Για τον παραπάνω συμψηφισμό, οφείλεται φόρος μερισμάτων;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών και κερδών για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος ΑΕ

Ερώτηση 2947
17.06.25

Έστω μια ΑΕ με αφορολόγητα αποθεματικά ύψους 2.785€ τα οποία επιθυμεί να τα κεφαλαιοποιήσει, αξιοποιώντας την διάταξη του άρθρου 71Γ του ν.4172/2013.

Πώς υπολογίζεται ο παραπάνω φόρος; Επίσης, θέλει να διανείμει αφορολόγητα κέρδη αξίας 288€ (δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος). Πώς θα υπολογιστεί ο παραπάνω φόρος;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Ενεργειακή κοινότητα αποκλειστικού σκοπού μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Τιμολόγηση παραγόμενης ενέργειας και συμψηφισμός μεταξύ της ενέργειας που παράγει η ενεργειακή κοινότητα και των λογαριασμών του ρεύματος που έχουν τα μέλη της

Ερώτηση 2946
10.06.25

Ενεργειακή κοινότητα αποκλειστικού σκοπού μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, που διέπετε από τις διατάξεις του Ν.4513/2018 και τις διατάξεις του Ν.1667/1986, πρόκειται να κατασκευάσει φωτοβολταϊκούς σταθμούς με σκοπό την αυτοπαραγωγή και εικονικό ενεργειακό συμψηφισμό.

Μέλη της είναι 4 νοικοκυριά και 1 βιομηχανική επιχείρηση η οποία θα έχει και την μερίδα του λέοντος στον ενεργειακό συμψηφισμό.

Ερωτάτε:

1. Αυτή η ενεργειακή κοινότητα τιμολογεί με κάποιον τρόπο την παραγόμενη ενέργεια;

2. Πως γίνεται ο συμψηφισμός μεταξύ της ενέργειας που παράγει η ενεργειακή κοινότητα και των λογαριασμών του ρεύματος που έχουν τα μέλη της; Τι παραστατικά πρέπει να εκδίδονται όσον αφορά την ενεργειακή κοινότητα και την βιομηχανική επιχείρηση;

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Αγορά ακίνητου –εγγραφές για myDATA

Ερώτηση 2944
10.06.25

Εταιρία αγόρασε ακίνητο 1^ου ορόφου έναντι 300.000,00 ευρώ, και πλήρωσε αμοιβή στον συμβολαιογράφο πχ. 1.000,00 + ΦΠΑ 24% 240,00 επίσης πλήρωσε τον φόρο μεταβίβασης στο Δημόσιο 10.000,00 ευρώ.

Το κτήριο καταχωρήθηκε στον κωδ. Του λογιστικού σχεδίου 11.00.

Η αμοιβή και ο φόρος σε ποιον λογαριασμό να καταχωρηθούν στον 16 έξοδα πολυετούς αποσβέσεως ή να επιβαρύνω το πάγιο;

Ο προβληματισμός μου είναι πως θα χαρακτηρισθούν ώστε να τα υποβάλλω στα myDATA.

Κατηγορία:

myDATA

Έκδοση τιμολογίων ιατρών προς ΕΟΠΥΥ

Ερώτηση 2942
10.06.25

Ιατρός εκδίδει τιμολόγια προς τον ΕΟΠΥΥ και αποδείξεις λιανικής από την εφαρμογή timologio της ΑΑΔΕ. Παρακαλώ πολύ ενημερώστε μας εάν μπορεί να συνεχίσει να εκδίδει από εκεί ή λόγω ότι είναι προς το δημόσιο πρέπει να βάλει πάροχο.

Κατηγορία:

myDATA

ΚΦΔ

Λογιστική εγγραφή τόκων επί πωλήσεων

Ερώτηση 2941
10.06.25

Εταιρεία ΙΚΕ θα λάβει τιμολόγιο εξόδου που αφορά τόκους πωλήσεων. Η απεικόνιση είναι η εξής:

Τόκοι πωλήσεων 10.000,00€ ΦΠΑ 2.400,00€ και φόρος τόκων 15% =1.500,00€ .

Παρακαλώ όπως μας αποτυπώσετε την λογιστική εγγραφή σύμφωνα με τα ΕΛΠ. Πλέον κατά την υποβολή της μηνιαίας δήλωσης τόκων ποιος είναι ο κωδικός κατηγορίας αμοιβής (28-Λοιποί τόκοι που δεν εμπίπτουν στις πάνω κατηγορίες;).

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Εμπορεύματα παρακαταθήκη και ψηφιακό δελτίο αποστολής

Ερώτηση 2939
10.06.25

Μια επιχείρηση εμπορική με οικοδομικά υλικά (υπόχρεη σε ψηφιακό ΔΑ) έχει εμπορεύματα παρακαταθήκη. Δηλαδή είναι εμπορεύματα τρίτων προς φύλαξη. Έχει κοπεί ήδη το τιμολόγιο δελτίο αποστολής με σημείωση επάνω ότι θα παραμείνουν στην αποθήκη μας προς φύλαξη. Τι πρέπει να γίνει όταν θα σταλεί στον πελάτη; Θα πρέπει να ενεργήσουμε ως "Αποστολέας τρίτος - αποθηκευτής"; Αφού τα εμπορεύματα δεν είναι στην κυριότητά μας; Γενικά όταν επιχειρήσουμε πάλι να κάνουμε την διαδικασία από την αρχή, θα κόψουμε ΤΔΑ με επισήμανση ότι θα παραμείνουν στις εγκαταστάσεις μας προς φύλαξη; Αυτό αποτυπώνεται κάπως διαφορετικά στα myDATA; Επίσης θα εξάγεται η ποσότητα από την αποθήκη μας και θα εισάγεται σε "αποθήκη προς φύλαξη εμπ/των τρίτων". Αυτό θα γίνεται με κάποιο ψηφιακό δελτίο αποστολής (ενδοδιακίνηση) για να ενημερώνεται το σύστημα των myDATA ή όχι; Θα είναι δηλαδή δική μας εσωτερική διευθέτηση μεταξύ των 2 αποθηκών ή πρέπει να το αναρτούμε στα myDATA ως ενδοδιακίνηση; Επισημαίνω τα εμπορεύματα δεν είναι πλέον δικά μας.

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Μεταβίβαση υποκαταστήματος ατομικής επιχείρησης

Ερώτηση 2937
10.06.25

Ατομική επιχείρηση έχει 2 υποκαταστήματα. Είναι εφικτό σε αυτή την περίπτωση να μεταβιβάσει το ένα εκ των υποκαταστημάτων σε τέκνο; Ποια είναι η διαδικασία;

Η ίδια επιχειρηματίας θέλει να ανοίξει και 3^ο μαγαζί και να το μεταβιβάσει αργότερα (μέσα σε 2 χρόνια) σε ένα της παιδί. Η ερώτηση είναι αν συμφέρει να το κάνει ως 3^ο υποκατάστημα στην ήδη υπάρχουσα ατομική της επιχείρηση ή αν πρέπει να γίνει προσωπική εταιρεία ΟΕ-ΕΕ. Ποιες είναι οι διαδικασίες στην πρώτη (που θα είναι υποκατάστημα της ατομικής) και ποιες στην δεύτερη περίπτωση (που θα είναι ξεχωριστή εταιρεία); Με ποιο τρόπο θα υπολογιστεί η υπεραξία; Παρακαλώ να εξεταστεί και η περίπτωση μεταβίβασης με επαχθή αιτία (αν είναι πιο συμφέρουσα). Πρόκειται για εμπόριο και όχι για κατάστημα υγειονομικού ενδιαφέροντος.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

ΦΠΑ

Διανομή κερδών ΑΕ

Ερώτηση 2927
10.06.25

Αποτέλεσμα σε εταιρεία συμμετοχών:

2023 2024

ΚΕΦΑΛΑΙΟ :16.736.075€ 17.360.000€

ΑΠΟΤ. ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ : 77.730,77€ 109.757,93€

ΑΠΟΤ. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ : -32.243,95€ -64.053,48€

ΕΙΣ ΝΕΟΝ : 78.826,96€ 156.557,73€

Έσοδα από συμμετοχές 120.000€ το 2023 και 120.000€ το 2024. Το φορολογικό αποτέλεσμα είναι αρνητικό διότι τα έσοδα από μερίσματα (έσοδα συμμετοχών) είναι αφορολόγητα βάσει του άρθρου 48 / 4172 τα οποία παραγράφονται στην 5ετία και τα οποία πάνε στον κωδικό 495 του Εντύπου Ν.

Εάν αφαιρέσουμε το 5% για τακτικό αποθεματικό (156.557,73€ Χ 5% = 7.827,89€) υπόλοιπο εις νέον 148.729,85€.

Ερώτηση: Το ποσό προς διάθεση στους μετόχους μπορεί να είναι όλο το 148.729,85€ τηρουμένων των προϋποθέσεων του άρθρου 160 του Ν.4548/2018;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Portal