Φορολογικά - Εργατικά In Written

Επιστροφή φιαλών και διαβίβαση myDATA

Ερώτηση 2978
14.07.25

Έχουμε τιμολόγιο αγοράς φιαλών νερού με τα εξής ποσά:

Νερό 13% 32,90 + ΦΠΑ 4,28

Εγγυοδοσία 0% 20 ευρώ

Σύνολο τιμολογίου 57,18 ευρώ

Στο myDATA έχουν ανέβει αυτά τα ποσά.

Όμως επιστρέψαμε και κάποιες κενές φιάλες, αφαίρεσαν χειρόγραφα πάνω στο τιμολόγιο το ποσό των φιαλών (28) Ευρώ και πληρώσαμε τη διαφορά 29,18.

Πώς καταχωρείται αυτό το τιμολόγιο ώστε να συμφωνήσει με το myDATA; Οι κενές φιάλες που μπήκαν μετά στο τιμολόγιο χειρόγραφα πώς θα καταχωρηθούν; Ανεβαίνουν στο myDATA; Αν καταχωρήσω το τιμολόγιο όπως το ανέβασε ο προμηθευτής και περάσω και την πληρωμή δε θα μηδενίζει ο προμηθευτής στη λογιστική παρόλο που δε θα του χρωστάω κάτι. Οπότε θα εκτιμούσα αν μου γράψετε πώς χειριζόμαστε συνολικά αυτά τα τιμολόγια

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

φορολογική αντιμετώπιση αλυσιδωτής συναλλαγής από τη Γερμανία στην Ολλανδία με Έλληνα ενδιάμεσο φορέα εκμετάλλευσης

Ερώτηση 2976
07.07.25

Πελάτης μας, ναυτιλιακή εταιρεία (με ελληνικό ΑΦΜ), μάς δίνει παραγγελία και θέλει η παράδοση των εμπορευμάτων να γίνει στην Ολλανδία σε αποθήκη logistics όπου είναι ο forwarder και θα του μεταφέρει κατόπιν τα εμπορεύματα από εκεί στο πλοίο όπου αυτό βρίσκεται σε λιμάνι είτε εντός ΕE είτε εκτός.

Εμείς (ελληνική εταιρεία με ελληνικό ΑΦΜ) δίνουμε την παραγγελία αυτή, στην προμηθεύτρια εταιρεία μας, ελβετική εταιρεία (ΑΦΜ Ελβετίας) όπου από το εργοστάσιό της στη Γερμάνια (όπου κατέχει και ΑΜΦ Γερμανίας ως φορολογικός αντιπρόσωπος) αποστέλλει τα εμπορεύματα της παραγγελίας για λογαριασμό δικό μας και του πελάτη μας απευθείας στην Ολλανδία, όπως ζητήθηκε. Οπότε τα εμπορεύματα δεν έρχονται στην Ελλάδα για να γίνει η εξαγωγή προς την Ολλανδία από εμάς.

Εμείς εκδίδουμε τιμολόγιο προς τον πελάτη μας όπου αναγραφεί ότι η παράδοση έγινε στην Ολλανδία και ζητάμε τα απαραίτητα έγγραφα από τη ναυτιλιακή εταιρεία για την απαλλαγή του ΦΠΑ στο τιμολόγιο.

Μπορείτε να μας πείτε τι ρίσκο φορολογικό μπορεί να αντιμετωπίζει η εταιρεία μας και γενικά τι ρίσκο μπορεί να επωμιστεί η εταιρεία από μια τέτοια συναλλαγή καθόσον δεν έχουμε φορολογικό αντιπρόσωπο (Ολλανδικό ΑΦΜ) εμείς αλλά ούτε και ο πελάτης μας στην Ολλανδία;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Συμβολαιακή γεωργία (συμπλήρωση τζίρου στο Ε3)

Ερώτηση 2975
07.07.25

Καλημέρα σας,

Σας στέλνω σε συνέχεια της ερώτησης 2973 που υπέβαλα.

Α. στο ερώτημα 1 μου απαντάτε ότι η έκπτωση του 30% αφορά το σύνολο των κερδών από αγροτική δραστηριότητα ενώ στο ερώτημα 2 μου λέτε ότι στο Ε3 στον πίνακα ΙΑ.Β πρέπει να συμπληρωθούν αναλογικά τα κέρδη ανά σύμβαση για να πάρει την έκπτωση. Όμως εάν συμπληρωθεί έτσι ο πίνακας, για το ποσό της έκπτωσης δεν καλύπτει το σύνολο των κερδών που έχει από την αγροτική δραστηριότητα, αλλά μόνο τα κέρδη που αντιστοιχούν σε κάθε σύμβαση συμβολαιακής γεωργίας. Τελικά τι ισχύει, ότι η έκπτωση του 30% πάει στο σύνολο των κερδών από αγροτική δραστηριότητα ή μόνο στα κέρδη που προέρχονται από τις συμβάσεις συμβολαιακής γεωργίας; Και αντίστοιχα πώς συμπληρώνεται ο πίνακας ΙΑ.Β; πώς θα βγάλουμε την αναλογία των κερδών, εφόσον εμείς έχουμε τους τζίρους ανά σύμβαση και όχι τα κέρδη;

Β. Στην απόφαση για την συμβολαιακή γεωργία αναφέρει στο άρθρο 2 παρ. 3 ότι η έκπτωση του 30% χορηγείται από το επόμενο έτος εντός του οποίου συνάπτεται η σύμβαση. Εμείς ξεκινήσαμε να κάνουμε συμβάσεις, με ημερομηνία σύναψης πρώτης σύμβασης 01/01/2023 και διάρκεια 01/1/2023-31/12/2023 όπου για το φορολογικό έτος 2023 χάσαμε το κίνητρο καθώς η σύμβαση θα έπρεπε να ξεκινάει το 2022. Έπειτα με τους ίδιους πελάτες συνάψαμε νέες συμβάσεις με ημερομηνία σύναψης 01/01/2024 και διάρκεια 01/01/2024-31/12/2024. Δικαιούμαστε το κίνητρο του 30% στο φορολογικό έτος 2024, εφόσον ή πρώτη σύμβαση που συνάψαμε με τους εν λόγω πελάτες είναι 01/01/2023;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Αλλαγή έδρας επιχείρηση (ΔΥΟ, ΕΦΚΑ, ΕΡΓΑΝΗ)

Ερώτηση 2974
07.07.25

ΕΕ θα κάνει μεταφορά έδρας σε νέο κατάστημα μερικά μέτρα παραπάνω από το προηγούμενο. Εντωμεταξύ θέλει να μεταφέρει σταδιακά εμπορεύματα από την έδρα στο νέο κατάστημα, το οποίο θα γίνει η νέα έδρα σε λίγο καιρό.

Τι μας προτείνετε να κάνουμε; σκεφτόμαστε να δηλώσουμε το νέο κατάστημα ως αποθηκευτικό χώρο (οπότε να μεταφέρει με ΔΑ εμπορεύματα) και μετά να κάνουμε την μεταφορά έδρας. Πριν την μεταφορά της έδρας θα πρέπει να κάνουμε μεταφορά της ΦΤΜ στο Δ13; Επίσης ποια είναι η διαδικασία; πρώτα θα δηλώσουμε νέα εγκατάσταση τον αποθηκευτικό χώρο και μετά που θα ολοκληρωθεί η μεταφορά των εμπορευμάτων θα κάνουμε μεταφορά την ΦΗΜ και μετά από Μητρώο&Επικοινωνία > Αλλαγή στοιχείων μητρώου > Στοιχεία επιχείρησης θα πάμε να μεταβάλλουμε την δ/νση της έδρας απλά; (Διεύθυνση Άσκησης Δραστηριότητας Έδρας).

Αν πάω από την Αλλαγή στοιχείων μητρώου > Στοιχεία εγκατάστασης εσωτερικού > Επιλογή εγκατάστασης δεν βρίσκει κάποια εγκατάσταση, δηλαδή δεν γράφει την έδρα, άρα η έδρα αλλάζει μόνο από το Αλλαγή στοιχείων μητρώου > Στοιχεία επιχείρησης;

Έπειτα ποια είναι η διαδικασία για μεταφορά εργαζομένων στο ΕΡΓΑΝΗ και στον ΕΦΚΑ;

(Η εταιρεία δεν έχει υποχρέωση για ψηφιακό δελτίο αποστολής, γιατί δεν είχε τον τζίρο των 200.000€ το 2022 και είναι εμπόριο υποδημάτων).

(Επίσης έγινε τροποποίηση καταστατικού με την οποία ορίστηκε ως έδρα ο δήμος και όχι συγκεκριμένη δ/νση)

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

ΚΦΔ

Αποτύπωση συμβολαιακής γεωργίας στο Ε3

Ερώτηση 2973
03.07.25

Εταιρεία Α.Ε. έχει εμπορική και αγροτική δραστηριότητα. Πουλάει αγροτικά προϊόντα μέσω συμβολαιακής γεωργίας έχοντας κάνει συμβάσεις με 3 πελάτες της όπου καλύπτει την προϋπόθεση του 40% της συνολικής παραγωγής. Με αυτά τα δεδομένα θεωρούμε ότι έχει τις προϋποθέσεις για την έκπτωση του 30% επί των κερδών της αγροτικής δραστηριότητας.

1. Το 30% έκπτωσης αφορά μόνο την αναλογία κερδών αγροτικής δραστηριότητας που αφορούν οι πωλήσεις που έγιναν μέσω συμβάσεων συμβολαιακής γεωργίας ή το σύνολο των κερδών που έχουμε από αγροτική δραστηριότητα;

2. Πώς θα συμπληρωθεί ο πίνακας ΙΑ.Β του Ε3; Θα πρέπει να κάνουμε τρεις ξεχωριστές γραμμές για τις τρεις ξεχωριστές συμβάσεις που έχει υπογράψει (καθώς στο Ε3 στον πίνακα ΙΑ.Β ζητάει ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου και ημερομηνία σύμβασης); Εάν ναι πώς θα γίνει η κατανομή των κερδών ανά γραμμή ώστε να βγει το σωστό πόσο έκπτωσης που δικαιούται;

3. Για να δικαιούται η εταιρεία την έκπτωση, απαιτείται οι συμβάσεις να έχουν συναφθεί εντός του προηγούμενου έτους από αυτό για το οποίο ζητείται η έκπτωση; Και εάν ναι, πώς πρέπει να συμπληρώνω τις συμβάσεις (φτιάχνει ετήσιες με τους πελάτες) για να έχει την ελάφρυνση κάθε χρόνο;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Εισόδημα που αποκτά δημόσιος υπάλληλος από παράλληλη δραστηριότητα

Ερώτηση 2972
03.07.25

Εκπαιδευτικός δασκάλα διορισμένη με οργανική θέση αορίστου χρόνου δημοσίου δικαίου έχει επιμεληθεί ψηφιακή βιβλιογραφία με βοηθήματα, για μαθητές, η οποία βιβλιογραφία, είναι αναρτημένη σε ψηφιακές πλατφόρμες με πρόσβαση βάσει αμοιβής. Οι πλατφόρμες (eduki) ανάλογα με το βαθμό επισκεψιμότητας στη βιβλιογραφία θα πιστώνουν ποσό αμοιβής στην συγγραφέα δασκάλα. Αυτή η πηγή εισοδήματος μπορεί να γίνει νόμιμα χωρίς να επηρεάζει την απασχόλησή της σαν δημόσιος υπάλληλος και με ποιο τρόπο;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Παραχώρηση κατοικίας από ΑΕ σε διευθύνοντα σύμβουλο

Ερώτηση 2971
03.07.25

Εταιρεία ΑΕ ενοικιάζει οικία την οποία στη συνέχεια χρησιμοποιεί για κατοικία του Διευθύνοντα Συμβούλου. Πώς δηλώνεται από το νομικό πρόσωπο στην φορολογική δήλωση η παραχώρηση της κατοικίας; Πρέπει να υποβάλλει Ε2 για τον σκοπό αυτό;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Διαφορά ενεργητικού και παθητικού στον ισολογισμό έναρξης κατά τη μετάβαση από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία

Ερώτηση 2970
03.07.25

Προσωπική εταιρεία Ο.Ε. για πρώτη φορά υποχρεούται σε μετάβαση από απλογραφικά σε διπλογραφικά κατά την 1.1.2024 (λόγω υπερβάσης ορίου τζίρου κ.λπ.). Κατά τον Ισολογισμό έναρξης η διαφορά ενεργητικού παθητικού θα πρέπει να εμφανίζεται σε λογαριασμό υπόλοιπων κερδών εις νέον ή σε υποχρεώσεις προς εταίρους; Σημειωτέον ότι η διαφορά για να κλείσει ο Ισολογισμός είναι στο παθητικό δηλαδή το ενεργητικό είναι μεγαλύτερο και από τις δηλώσεις των εντύπων Ν προκύπτουν μεγαλύτερα κέρδη φορολογηθέντα ήδη από αυτή την διαφορά. Συνεπώς η ερώτηση είναι λογαριασμός 49 ή 53;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Έκδοση πιστωτικού τιμολογίου λόγω λανθασμένης χρέωσης ΦΠΑ

Ερώτηση 2969
03.07.25

Σε τιμολόγιο πώλησης παγίου ΙΧΕ υπολογίσθηκε ΦΠΑ ενώ δεν έπρεπε λόγω λάθους. Κατά την αγορά του παγίου δεν είχε εκπέσει η εταιρία τον ΦΠΑ γιατί ήταν ΙΧΕ. Το πάγιο είναι αυτοκινούμενο τροχόσπιτο και η άδεια γράφει ότι είναι ΙΧ.

Έχει γίνει η μεταβίβαση προς φυσικά πρόσωπα στο υπουργείο συγκοινωνιών με έκδοση τιμολογίου. Μπορεί να εκδοθεί πιστωτικό για το σύνολο του τιμολογίου και έκδοση νέου σε αντικατάσταση του αρχικού (λανθασμένου) παρότι έχει γίνει η μεταβίβαση και σίγουρα θα έχει κατατεθεί στο υπουργείο; Τα παραστατικά θα εκδοθούν σε επόμενο μήνα εφ’ όσον επιτρέπεται από την νομοθεσία.

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Καταχώριση και έκπτωση προσαυξήσεων στα βιβλία επιχείρησης

Ερώτηση 2968
03.07.25

ΙΚΕ που με βάση το καταστατικό της, δηλαδή στην ίδρυση της, έχει αναλάβει από ξεχωριστή μη συνδεδεμένη επιχείρηση υποχρεώσεις όσον αφορά δάνεια, προμηθευτές, εργοδοτικές εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία και βεβαιωμένες υποχρεώσεις στην ΔΟΥ καθώς και απαιτήσεις όσον αφορά πελάτες. Η νέα αυτή ΙΚΕ δεν προέρχεται από συγχώνευση ή άλλης μορφής διάδοχη κατάσταση, είναι μία νέα επιχείρηση που ανέλαβε τις υποχρεώσεις και τις απαιτήσεις της επιχείρησης που έκλεισε.

Το ερώτημα λοιπόν είναι ως προς τις οφειλές σε ασφαλιστικά ταμεία και ΔΟΥ είναι ορθό, εφόσον καταχωρούμε όλες τις πληρωμές και μειώνεται το χρέος αυτό, να καταχωρούνται και οι προσαυξήσεις που επιβαρύνονται κάθε χρόνο μιας και αναφερόμαστε σε ρυθμίσεις, καθώς και η υπαγωγή σε εξωδικαστικό μηχανισμό η οποία και επέφερε διαφοροποίηση στο αρχικό χρέος που συμπεριλήφθηκε στο καταστατικό της ΙΚΕ ή απλά μειώνουμε την υποχρέωση με βάση την αρχική της κατάσταση;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Portal