Φορολογικά - Εργατικά In Written

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός μη επιστρεπτέων ποσών που χορηγούνται από τις Περιφέρειες ως κεφάλαια κίνησης

Ερώτηση 2060
12.01.22

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός επιδότησης-επιχορήγησης από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ.

Έχοντας υπόψη και ότι η επιδότηση από τις Περιφέρειες ως κεφάλαιο κίνησης, συγκεντρώνουν τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της επιχορήγησης, τα εν λόγω ποσά θα πρέπει να καταχωρούνται στη δήλωση Φ.Π.Α. στους κωδικούς 310 και 312 η μόνο στον 310 και όχι στον 312;

Συμμετέχει το ποσό της επιδότησης στην διαμόρφωση του κλάσματος prorata όταν υπάρχει prorata, και πότε το εμφανίζουμε στην περιοδική δήλωση; Κατά τη φορολογική περίοδο που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης ή κατά την περίοδο που εισπράττεται αντίστοιχα;

Περαιτέρω, με την ΠΟΛ.1059/18.3.2015, διευκρινίζεται ότι οι επιχορηγήσεις που καταβάλλονται για την κάλυψη συγκεκριμένων δαπανών, δεν προσαυξάνουν τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά αποτελούν μειωτικό στοιχείο του κόστους της δαπάνης που επιχορηγήθηκε (π.χ. οι επιχορηγήσεις από τον ΟΑΕΔ για την καταπολέμηση της ανεργίας αποτελούν μειωτικό στοιχείο της δαπάνης για αμοιβές προσωπικού.

Πως χειρίζομαι λογιστικά και φορολογικά την επιδότηση από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ για απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΑΣ

ΦΠΑ

Σύμβαση μίσθωσης προσοδοφόρου πράγματος (ΤΑΞΙ)

Ερώτηση 2062
11.01.22

Καλησπέρα και καλή χρονιά.

Ιδιοκτήτης ταξί θέλει να μισθώσει το ταξί του με σύμβαση μίσθωσης προσοδοφόρου πράγματος. Ο οδηγός μισθώνει και τις δυο βάρδιες και δεν έχει συγκεκριμένο ωράριο απασχόλησης. Ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσω στο ΕΡΓΑΝΗ, στον ΕΦΚΑ (θα κάνω τίτλο κτήσης και αν ναι με ποιο τρόπο) και πως θα καταχωρήσω τα έξοδα και τα έσοδα στον ιδιοκτήτη με δεδομένο πως δεν έχει κάνει έναρξη ο οδηγός.

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

ΚΦΕ

Αντιμετώπιση αθλητικού σωματείου από πλευράς φορολογίας εισοδήματος, Φ.Π.Α. και myDATA

Ερώτηση 2058
27.12.21

Αθλητικό σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχει έσοδα από τις κάτωθι κατηγορίες. Θα ήθελα να μου πείτε ανά κατηγορία τι ισχύει, αν υπόκεινται σε ΦΠΑ κ φόρο εισοδήματος. Πιο αναλυτικά:

-συνδρομές μελών (εκδίδουν απ. είσπραξης χωρίς ΦΠΑ κ δε φορολογούνται)
-έκδοση εισιτηρίων στους αγώνες (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογούνται όντας οικονομική ενίσχυση φιλάθλων)

-έκδοση τιμολογίου σε χορηγό με αντάλλαγμα διαφημιστική πινακίδα (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογείται αν η χορηγία είναι μεγάλης αξίας σε σχέση με το κόστος της διαφήμισης)
-είσπραξη επιχορηγήσεων/ενισχύσεων από δημόσιους φορείς (χωρίς ΦΠΑ κ μη φορολογητέα)

-έσοδα από ακαδημίες-εκμάθηση σε παιδιά έναντι αμοιβής

Σε περίπτωση που κάποια έσοδα φορολογούνται, στο έντυπο Ν τα αφορολόγητα πάνε στον πίνακα Δ2 κ τα υπόλοιπα κανονικά σαν κερδοσκοπική εταιρεία;

Επίσης, τα εισιτήρια πως διαβιβάζονται κ χαρακτηρίζονται στο myData; Σαν ΑΠΥ κ συγκεντρωτικά με 1εγγραφή ανά ημέρα ή ένα-ένα παραστατικό μέχρι τις 20 του επόμενου; Ενώ οι συνδρομές κ τα λοιπά έσοδα χωρίς ΦΠΑ με κωδικό 17.4 μέχρι 31.12;

Κατηγορία:

Κυρώσεις σε περίπτωση διανομής προμερίσματος χωρίς δημοσίευση στο Γ.Ε.ΜΗ.

Ερώτηση 2057
27.12.21

Σε συνέχεια της ερώτησης 2052: Σε περίπτωση που τηρηθούν οι διαδικασίες της σύνταξης οικονομικών καταστάσεων και των απαραίτητων πρακτικών και γίνει η καταβολή του προμερίσματος χωρίς να γίνει η δημοσίευση στο ΓΕΜΗ, τι πιθανές κυρώσεις υπάρχουν;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Αγορά και χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) επαγγελματικού οχήματος από τουριστική επιχείρηση

Ερώτηση 2056
27.12.21

Τουριστική επιχείρηση για λόγους φορολογίας εισοδήματος συμφέρει να αγοράσει επαγγελματικό αυτοκίνητο ή είναι προτιμότερο ενοικίαση μέσω leasing;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Συμπλήρωση ΑΠΔ αμειβόμενου με ημερομίσθιο

Ερώτηση 2055
21.12.21

Εργάτης, αμειβόμενος με τον κατώτερο νομοθετημένο μισθό 29,04 ευρώ, εργάζεται πέντε μέρες την εβδομάδα, 40 ώρες την εβδομάδα.

Κατά τη συμπλήρωση της ΑΠΔ πόσες ημέρες γράφουμε στο πεδίο «ΗΜΕΡΕΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ» και ποια αξία αναγράφουμε στο πεδίο «ΗΜΕΡΟΜΙΣΘΙΟ»; το 29,04 ή το 34,85;

Αντίστοιχα, για κάποιον ο οποίος εργάζεται 6 μέρες την εβδομάδα, 40 ώρες την εβδομάδα. Τι αναγράφουμε στα πεδία «ΗΜΕΡΕΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ» και «ΗΜΕΡΟΜΙΣΘΙΟ»;

Ακόμη, στις περιπτώσεις αυτές, στο πεδίο «ΟΛΕΣ ΟΙ ΕΡΓΑΣΙΜΕΣ» αναγράφουμε και για τους δύο ΝΑΙ;

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Μεταβίβαση του συνόλου των μετοχών ελληνικής Α.Ε. σε Κυπριακή – Υπεραξία

Ερώτηση 2054
21.12.21

Αλλοδαπή εταιρεία, ήτοι κυπριακή, επιθυμεί να αγοράσει τις μετοχές ανώνυμης εταιρείας στην Ελλάδα.

Η ανώνυμη εταιρεία έχει τα εξής δεδομένα.

Μετοχικό κεφάλαιο =566.000 (οπού έχουμε πραγματικές αυξήσεις 350.000 και από αναπροσαρμογή παγίων 216.000)

Καταθέσεις μετοχών =19.000

Αποτελέσματα εις νέο = ζημιά 781.000

Ίδια κεφάλαια αρνητικά = -196.000

Το τίμημα πώλησης ανέρχεται στο 1.000.000 ευρώ.

Τι ποσό φόρου υπεράξιας θα πληρώσουν;

Η εταιρεία έχει βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις τις τάξεως 350.000.

Επομένως εάν αναλάβει η αλλοδαπή εταιρεία τις υποχρεώσεις όπως αποτυπώνεται στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα καταβάλει το τίμημα 650.000.

Τι θέματα θα έχει να αντιμετωπίσει η αλλοδαπή εταιρεία στην Ελλάδα όταν θα αγοράσει το σύνολο των μετοχών της ελληνικής ανώνυμης εταιρείας;

Θα έχει θέμα με το πόθεν έσχες στην Ελλάδα;

Ποια είναι η νομοθεσία για την μεταβίβαση τίτλων;

Ποιος πληρώνει την υπεράξια;

Οι μέτοχοι της ελληνικής εταιρείας όπου θα εισπράξουν τα χρήματα θα πρέπει
να είναι μέσω τράπεζας η μετρητά;

Πως θα δηλωθούν τα χρήματα που εισπράξανε οι μέτοχοι στην φορολογία εισοδήματος και σε ποιους κωδικούς δηλώνονται;

Το ιδιωτικό συμφωνητικό αγοροπωλησίας των μετοχών υποβάλλεται στην εφορία κ.τ.λ.;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Υποχρέωση υποβολής δήλωσης πόθεν έσχες από διευθυντικά στελέχη

Ερώτηση 2053
21.12.21

Σύμφωνα με την παρ. λθ του άρθρου 1 του Ν.3213/2003 υπόχρεοι σε δήλωση πόθεν έσχες είναι και τα διευθυντικά στελέχη των εταιρειών που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις.

Ακολούθως σύμφωνα με την απάντηση του ΝΣΚ στο β ερώτημα της υπ’ αριθ. 12/2021 γνωμοδότησης, ομόφωνα γνωμοδότησε ότι:

«διευθυντικά στελέχη», που αναφέρονται στην αυτή ως άνω διάταξη της περίπτωσης λθ΄, ταυτίζονται εννοιολογικά με τους αντίστοιχους όρους της διάταξης του άρθρου 2 του ν.3310/2005 δηλαδή τα στελέχη εκείνα που ασκούν εκτελεστικές αρμοδιότητες και καθήκοντα που είναι ουσιώδη για τη λειτουργία και την επίτευξη των σκοπών της επιχείρησης.

Από τα παραπάνω θα θέλαμε να κρίνετε εάν:

α) Όλα τα διευθυντικά στελέχη εταιρείας που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις οι οποίες έχουν υπερβεί τα όρια του Ν.3213/2003, είναι υπόχρεα στην υποβολή ΔΠΚ.

β) Συγκεκριμένα Διευθυντής Λογιστηρίου και Φορολογικής Διεύθυνσης, χωρίς ανάμειξη στη διαδικασία των δημόσιων συμβάσεων και φυσικά χωρίς υπογραφή του στις εν λόγω συμβάσεις, είναι υπόχρεος σε δήλωση πόθεν έσχες.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Διανομή προμερίσματος

Ερώτηση 2052
21.12.21

Σε ΑΕ η οποία για την χρήση 2021 έχει έως τώρα περίπου 800.000€ κέρδη, θέλουν να δώσουν προμέρισμα σε μέτοχο 100.000€. Πείτε μας παρακαλώ ποιες διαδικασίες απαιτούνται να γίνουν και μέχρι ποιο ποσό μπορεί να δοθεί ως μέρισμα.

Ευχαριστώ.

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Επιλογή νομικής μορφής για σύσταση ομάδας παραγωγών

Ερώτηση 2051
21.12.21

Για σύσταση ομάδα παραγωγών ποια νομική μορφή μπορεί να επιλεχθεί; Ο συντελεστής φορολογίας είναι βάση των νομικών προσώπων με 24% ή βάση των αγροτικών συνεταιρισμών με 13%. Ο διαχειριστής θα πρέπει να υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές ως αγρότης ή ως διαχειριστής ΙΚΕ (υπάρχει διαφορά στις εισφορές); Υπάρχουν ιδιαιτερότητες όσον αφορά την σύσταση του καταστατικού, καθώς και στη λογιστική τους παρακολούθηση βάση ΕΛΠ;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Portal