Portal

Ερώτηση 2411
21.06.23

Έσοδα από μεταφορικό ισοδύναμο σε επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία πώς καταχωρείται στο Ε3 της φορολογικής δήλωσης;

Ερώτηση 2406
12.06.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία έχει καθαρό κέρδος χρήσης «ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ» 24.816,94€ (προκύπτουν από διαφορά εσόδων 33.965,18€ και εξόδων 9.148,24€), χωρίς να έχει υπολογιστεί ο τρέχων φόρος στα έξοδα, που έχει ως κάτωθι.

Στο ποσό των αρχικών κερδών (24.816,94€) προστίθενται τα ποσά προς αναμόρφωση των κερδών που είναι 883,90€, δηλαδή συνολικό φορολογητέο ποσό κερδών 25.700,84€. Τα κέρδη αυτά μειώνονται κατά τη ζημία του προηγούμενου έτους ποσού 3.960,58€. Έτσι προκύπτουν φορολογητέα κέρδη 21.740,26€. Άρα, ο τρέχων φόρος είναι 21.740,26€ x 22% = 4.782,86€.

Ερώτηση:

Α) Θα γίνει πρώτα η εγγραφή με χρήση των λογ/σμών ΕΛΠ εις τα βιβλία της εταιρείας

(χ): 69-01-02-0000 τρέχων φόρος (έξοδο) χρήσης 4.782,86€

(π): 54-01-01-0000 φόρος εισοδήματος κερδών χρήσης 4.782,86€ ο οποίος θα αποδοθεί την επομένη χρήση.

Β) Συνεπώς, ο τρέχων φόρος (4.782,86 €) θα προστεθεί στο αρχικό σύνολο των εξόδων της εταιρείας 9.148,24€ πλέον 4.782,86€= 13.931,10€ (σύνολο εξόδων), οπότε αφαιρούμενο από τα αναμορφωθέντα κέρδη 25.700,84€ μείον της ζημίες προηγούμενης χρήσης 3.960,58 = 21.740,26€ οπότε τα φορολογητέα κέρδη θα είναι 16.957,40€.

Συνεπώς, αν είναι σωστός ο υπολογισμός του τρέχοντος φόρου επί των αρχικών αναμορφωθέντων κερδών στο ΕΝΤΥΠΟ Ν, η συμπλήρωση θα γίνει ως εξής:

(015) ακαθάριστα έσοδα 33.965,18€

(016) κέρδη χρήσης 20.034,08€ (24.816,94-4.782,86 τρέχων φόρος)

(455) πλέον μη εκπιπτόμενες επι/κες δαπάνες 883,90€

(024) σύνολο κερδών 20.917,98€

(029) κέρδη φορολογικού έτους 20.917,98€

(038) κέρδη 20.917,98€

(039) ζημία προηγουμένης χρήσης 3.960,58€

(040) κέρδη μετά την φορολογική αναμόρφωση 16.957,40€

Τι θα μεταφερθεί στη 1η σελίδα του εντύπου Ν στον κωδικό (004);

Λογικά, πρέπει να μεταφερθεί ποσό που επί 22% θα δίνει φόρο 4.782,86€ (ως ο προϋπολογισθείς ως άνω φόρος) δηλαδή 21.740,26 x 22%= 4.782,86€.

Πού είναι το λάθος χειρισμού;

Παρακαλώ για την όσο το δυνατόν σύντομη απάντηση σας.

Σας ευχαριστούμε

Ερώτηση 2206
30.08.22

θα ήθελα την συμβουλή σας γιατί πρόσφατα ανέλαβα την τήρηση των βιβλίων παντοπωλείου και ενός περιπτέρου και έχω κάποιες απορίες για το σωστό χειρισμό των παρακάτω περιπτώσεων:

• σε πώληση μέσω ΦΤΜ Ζ τσιγάρων, καρτών κινητής τηλεφωνίας και paysafe, τύπος, ποιους λογαριασμούς ν’ ανοίξω, ποιους κωδικούς σε δήλωση ΦΠΑ να ενημερώνουν καθώς και σε Ε3;
• σε αγορά τσιγάρων, καρτών κινητής τηλεφωνίας και paysafe, τύπος ποιους λογαριασμούς ν’ ανοίξω, ποιους κωδικούς σε δήλωση ΦΠΑ να ενημερώνουν καθώς και σε Ε3;
• κενές φιάλες, λογαριασμός εγγυοδοσίας, αγορά και πώληση, χειρισμός δήλωση ΦΠΑ και Ε3

Παρακαλώ, όσο γίνεται πιο απλά και αναλυτικά όλο το κύκλωμα πωλήσεων και αγορών των συγκεκριμένων πράξεων.

Ερώτηση 2154
19.05.22

Μετά από φορολογικό έλεγχο προηγούμενων χρήσεων στην εταιρεία, καταλογίσθηκαν και αποδόθηκαν στη εφορία φόρος εισοδήματος και ΦΠΑ με πρόστιμα και προσαυξήσεις. Κατά την συμπλήρωση του εντύπου Ν θεωρήθηκαν μόνιμες λογιστικές διαφορές και συμπληρώθηκαν τα ποσά αυτά στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης. Όμως η εταιρεία κατέφυγε στα δικαστήρια, δικαιώθηκε και όλα τα ποσά επιστράφηκαν στην εταιρεία μας. Η ερώτηση μου είναι πως θα τα διαχειριστώ τώρα φορολογικά εφόσον οι μόνιμες λογιστικές διαφορές είναι μη αναστρέψιμες.

Ερώτηση 2050
21.12.21

Καλησπέρα σας! Σε συνέχεια της απάντησής σας στην ερώτηση μου με αρ. 2044 και ημ/νία 13.12.2021, αν και απαντάτε με τέσσερα αναλυτικά παραδείγματα, κανένα απ’ αυτά δε συμπίπτει με το ερώτημά μου. Επαναδιατυπώνω την ερώτηση:

Ο σύζυγος φορολογείται βάση τεκμηρίων. Η σύζυγος παρουσιάζει ζημιές από ατομική επιχείρηση, ωστόσο δεν φορολογείται βάση τεκμηρίων καθώς έχει εισόδημα από λοιπές πηγές και ιδία ανάλωση κεφαλαίου. Το εισόδημα της συζύγου και το διαθέσιμο κεφάλαιο προς ανάλωση, δεν μπορούν να καλύψουν τα τεκμήρια του συζύγου της, οπότε και ο σύζυγος φορολογείται βάσει τεκμηρίων.

Συμπερασματικά, όπως προκύπτει και απ’ τα ατομικά εκκαθαριστικά του καθενός, ο σύζυγος φορολογήθηκε βάση τεκμηρίων, η σύζυγος όχι!!!

Η ερώτηση: Μπορεί η σύζυγος να μεταφέρει την ζημιά της χρήσης στο επόμενο έτος???

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2044
13.12.21

Μισθωτός με μοναδική πηγή εισοδήματος από μισθωτή εργασία για το φορολογικό. έτος 2020 φορολογήθηκε με τεκμαρτό εισόδημα λόγω τεκμηρίων διαβίωσης. Η σύζυγος του, η οποία διατηρεί ατομική επιχείρηση, παρουσίασε ζημιές για το ίδιο φορολογικό έτος, ωστόσο δεν φορολογήθηκε βάσει τεκμηρίων καθώς διαθέτει εισόδημα και από εκμίσθωση ακινήτων. Για το φορολογικό έτος 2021, η σύζυγος θα παρουσιάζει κέρδη απ’ την ατομική επιχείρηση. Θα μπορέσει να μεταφέρει τη ζημία του 2020 στο 2021 ή θα την χάσει λόγω του συζύγου της, ο οποίος το 2020 φορολογήθηκε βάσει τεκμηρίων;

Ερώτηση 1992
06.10.21

Κατά το σχηματισμό του ποσού της ανάλωσης κεφαλαίου αφαιρούνται οι ασφαλιστικές εισφορές οι οποίες μέχρι τη χρήση 2010 συμπληρώνονταν στο έντυπο Ε1(ποσά δαπανών που αφαιρούνται από συνολικό εισόδημα και φόρο)? Π.χ. Συνολικό δηλωθέν εισόδημα 14713,28€---εκπτώσεις εισοδήματος 4825,52€(ασφαλιστικές εισφορές)---φορολογητέο εισόδημα 9887,76€. Ποιο ποσό λαμβάνεται υπόψη για το σχηματισμό της ανάλωσης κεφαλαίου?

Ερώτηση 1969
08.09.21

1. Ποιος είναι ο φόρος για options που χορηγήθηκαν (grant) το 2020 και το δικαίωμα απόκτησης ασκήθηκε το 2020 (exercise). Σε ποιον κωδικό του Ε1 θα αναγραφεί;

2. Όσον αφορά μετοχές ποσό 5.842 ευρώ. Οι μετοχές χορηγήθηκαν εν δυνάμει 6/12/2017 με ετήσια ωρίμανση 25% του αντίστοιχου ποσού. Ποσό που ωρίμασε και περιήλθε στον φορολογούμενο το 2020 5.842 ευρώ. Ποιος ο συντελεστής φορολόγησης για δεσμευμένες μετοχές (restricted shares) που χορηγήθηκαν το 2017 και ποσοστό αυτών ωρίμασε και περιήλθε στον φορολογούμενο το 2020; Και σε ποιον κωδ. του Ε1 αναφέρεται;

Ερώτηση 1964
08.09.21

Μία εκπαιδευόμενη έλαβε 1.000,00 ευρώ το μήνα από το Ευρωπαϊκό Γραφείο (EUIPO). Έχω τις παρακάτω πληροφορίες και το ερώτημα είναι εάν θα καταχωρηθεί στο Ε1 και σε ποιον κωδικό. Το πρόγραμμα ονομάζεται «2020-2021 Young Professionals Programme, assigned to OPERATIONS DEPARTMENT».

1. Εκπαιδευόμενη στον Ευρωπαϊκό Οργανισμό EUIPO και τα χρήματα που έπαιρνε 1000 ευρώ το μήνα ήταν για να καλύψουν τις ημερήσιες ανάγκες της σε ενοίκιο, λογαριασμούς, φαγητό και έξοδα κίνησης, ως αποζημίωση.

2. Για τη φορολόγηση των εκπαιδευόμενων ισχύει το ακόλουθο άρθρο 16 της Συμφωνίας Εκπαίδευσης, το οποίο λέει:

Φορολόγηση

Οι εκπαιδευόμενοι είναι εξ ολοκλήρου υπεύθυνοι για την πληρωμή οποιουδήποτε φόρου αντιστοιχεί στην μηνιαία πληρωθείσα από το Γραφείο σε αυτούς χορηγία, σύμφωνα με τους νόμους που ισχύουν στο συγκεκριμένο κράτος στο οποίο ο εκπαιδευόμενος πληρώνει φόρο.

Σύμφωνα με το άρθρο 5 της Συμφωνίας για την έδρα του Γραφείου, καμία συμμετοχή δεν καταβάλλεται από το Γραφείο στους Εθνικούς Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης.

Μετά από αίτηση του εκπαιδευόμενου, το Γραφείο χορηγεί σ' αυτόν βεβαίωση για το συνολικά καταβληθέν σε αυτόν ποσό.

Ερώτηση 1940
19.07.21

Τον κωδικό 029 του εντύπου Ε1 θα συμπληρώνουν μόνο οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδος που έχουν εισόδημα ή περιουσία στο εξωτερικό ή θα συμπληρωθεί και από τους φορολογικούς κατοίκους εξωτερικού που αποκτούν εισόδημα στην Ελλάδα;

Συγκεκριμένα φορολογικός κάτοικος της Γερμανίας που υποβάλει δήλωση στην Ελλάδα (ως φορολογικός κάτοικος εξωτερικού) λόγω εισοδημάτων από ενοίκια στην χώρα μας θα πρέπει να συμπληρώσει τον κωδικό 029; Στην Γερμανία που διαμένει μόνιμα λαμβάνει σύνταξη και έχει στην κατοχή της ακίνητη περιουσία με δικαίωμα φορολόγησης στην Γερμανία.