Portal

Ερώτηση 1820
27.01.21
Παρήγγειλα εμπορεύματα από προμηθευτή μου στην Γερμανία και μου εξέδωσε τιμολόγιο από την Γερμανία χωρίς ΦΠΑ. Τα εμπορεύματα όμως τα παρέλαβα από Ελληνική εταιρεία κατ’ εντολή του Γερμανού στην οποία τα είχε στείλει για επεξεργασία. Η συναλλαγή αυτή θεωρείται ενδοκοινοτική απόκτηση;
Σας διευκρινίζουμε ότι, όταν δώσαμε την παραγγελία στην Γερμανική επιχείρηση τα εμπορεύματα βρισκόταν ήδη στην Ελλάδα. Επίσης δεν υπάρχει σταθερή σχέση συνεργασίας για επεξεργασία και δημιουργία του τελικού προϊόντος.

Ερώτηση 1823
25.01.21
Προγραμματιστής αναλαμβάνει να παραδώσει το έργο «κατασκευή e-shop» με την συμφωνία:
Το έργο θα κατασκευαστεί από 1η Δεκεμβρίου και θα παραδοθεί 31 Ιανουαρίου, αμοιβή 10.000 ευρώ, απαιτητή με την παράδοση του έργου 31 Ιανουαρίου, με την υπογραφή του συμφωνητικού 1η Δεκεμβρίου προκαταβολή 5.000 ευρώ, το τιμολόγιο σύμφωνα με τα ΕΛΠ θα εκδοθεί κατά την παράδοση του έργου και το απαιτητό της αμοιβής του, δηλαδή έως 15 Φεβρουαρίου 2021. Ο προγραμματιστής (για την υλοποίηση του έργου) το 2020 έκανε δαπάνες αξίας 3.000€ και το 2021 άλλες δαπάνες αξίας 2.000€.
Ποια τα φορολογητέα κέρδη του 2020 και ποια του 2021 του προγραμματιστή;

Ερώτηση 1821
25.01.21
Πολυπρόσωπη Ι.Κ.Ε με αντικείμενο δραστηριοτήτων υπηρεσίες μηχανικού παρέχει συμβουλευτικές εργασίες πάνω σε θέματα θέρμανσης, ψύξης κ.λπ. σε εταιρεία στην Αμερική. Το παραστατικό που εκδίδει είναι τιμολόγιο (invoice) άνευ ΦΠΑ. Θα ήθελα να ρωτήσω:
α) σε ποιο άρθρο του ΦΠΑ θα πρέπει να κάνει αναφορά ώστε είναι σωστό το τιμολόγιο;
β) υπάρχει κάποιο όριο στις υπηρεσίες που παρέχει προς στην Αμερική (π.χ. για δημιουργία εκεί παραρτήματος)
γ) τι στοιχεία θα πρέπει να έχει από την εταιρεία της Αμερικής σε περίπτωση ελέγχου να μπορεί να δικαιολογήσει την ύπαρξή της και ότι η συναλλαγή είναι πραγματική;
δ) η ίδια εταιρεία κάνει μελέτες και σε ιδιώτες εντός της Ελλάδας όπου χρεώνει κανονικά ΦΠΑ και εκδίδει ΑΠΥ χωρίς χρήση μηχανισμού βάσει της ΠΟΛ 1002/2015 (πράττει σωστά;)

Ερώτηση 1817
22.01.21
Έχω κάποιες ερωτήσεις σχετικά με του εργολάβους οικοδομών, όταν αναλαμβάνουν ανέγερση οικοδομών με υλικά.
1) Ο εργολάβος οικοδομών είναι δραστηριότητα παροχής υπηρεσιών;
2) Εάν αναλαμβάνει την κατασκευή κτιρίου με δικά του υλικά συνεχίζει να θεωρείται δραστηριότητα παροχής υπηρεσιών ή θεωρείται παραγωγική δραστηριότητα;
3) Αν θεωρείται παροχής υπηρεσιών, οι αγορές των υλικών κατασκευής του κτιρίου σε ποιόν κωδικό του εντύπου Ε3 θα καταχωρηθούν;
4) Τα μεροκάματα και οι εισφορές του ΙΚΑ, σε περίπτωση που αναλάβει και αυτό το κόστος, σε ποιον κωδικό θα καταχωρηθούν;
5) Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει ολοκληρωθεί το οικοδομικό έργο είναι υποχρεωμένος να εκδώσει τιμολόγιο για το υλοποιημένο μέχρι τότε έργο ή δύναται να προβεί σε απογραφή του έργου ως "παραγωγή σε εξέλιξη" ώστε να εκδώσει το σχετικό τιμολόγιο όταν ολοκληρωθεί το έργο;