Ερώτηση 3159
22.12.25
Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση σε minimarket ως προς την διάθεση τηλεκαρτών, εφημερίδων-περιοδικών, εισιτηρίων ΚΤΕΛ, προπληρωμένων καρτών και λαχείων.
Ατομική επιχείρηση μεταβαίνει λόγω τζίρου από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία από 1/1/2026. Κύριος ΚΑΔ 47.11.10 λιανικό εμπόριο σε μη εξιδεικευμένα καταστήματα που πωλούν κυρίως τρόφιμα ποτά ή καπνό. Πουλάει καπνοβιομηχανικά προϊόντα, παιχνίδια, καφέ και αναψυκτικά, αθλητικά είδη, όπλα και φυσίγγια κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35). Ακόμη πουλάει, εφημερίδες περιοδικά, εισιτήρια ΚΤΕΛ (αστικής συγκοινωνίας), προπληρωμένες κάρτες, stoiximan cash, E-PAY Steam cards, E-PAY NETFILX, τηλεκάρτες από αυτόματο μηχάνημα (χρόνο ομιλίας). Για αυτά τα τελευταία γίνεται ο εξής χειρισμός.
1. Διάθεση τηλεκαρτών. Είμαστε εμπορικός αντιπρόσωπος του προμηθευτή, οπότε το τιμολόγιο της αγοράς τηλεκαρτών που εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA o προμηθευτής το περνάμε σε έναν πληροφοριακό λογαριασμό και το χαρακτηρίζουμε λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδου στο myDATA. Tο ίδιο και την πώληση τηλεκαρτών που προκύπτει από το Ζ, την καταχωρούμε σε πληροφοριακό λογαριασμό εσόδου και διαβιβάζουμε χαρακτηρισμό στο myDATA λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδου. Στο τιμολόγιο αγοράς τηλεκαρτών από τον προμηθευτή υπάρχει μία έκπτωση, η οποία αποτελεί την προμήθεια μας και την περνάμε με ξεχωριστή τακτοποιητική εγγραφή σε 73 λογαριασμό έσοδο από προμήθεια τηλεκαρτών και την ανεβάζουμε στο myDATA σαν τακτοποιητική εγγραφή εσόδου. Η προμήθεια αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο ΦΠΑ, και εάν ναι σε ποιο κωδικό; Ακόμα πώς θα διαβιβάζεται ορθά στο myDATA;
2. Διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων: ο προμηθευτής μας στέλνει κάθε μήνα μία κατάσταση εφημερίδων και εισιτηρίων όπου φαίνεται τι πουλήσαμε για λογαριασμό του και την προμήθεια μας. Στο myDATA διαβιβάζει μόνο την προμήθεια μας με την ένδειξη αυτοτιμολόγησης. Οπότε και εμείς στα βιβλία μας περνάμε μόνο το έσοδο από την πώληση εφημερίδων και εισιτηρίων σε πληροφοριακό κωδικό εσόδου από το Ζ (σε 2 ξεχωριστούς πληροφοριακούς λογαριασμούς το καθένα), χωρίς να περνάμε τις αγορές. Στο τέλος του μήνα περνάμε την προμήθεια μας σε κωδικό 73 προμήθεια από διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων αντίστοιχα, όπου έχει διαβιβάσει και ο προμηθευτής μας σαν αυτοτιμολόγηση.
3. Διάθεση λαχείων και προπληρωμένων καρτών, STOIXIMAN CACH, E-PAY NETFLIX κ.λπ. Για τα συγκεκριμένα, δεν χτυπούν τίποτα στην ταμειακή μηχανή και δέχονται μόνο πληρωμή με μετρητά. Οπότε αγορές και πωλήσεις δεν περνάμε τίποτα. Ο προμηθευτής εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA μόνο μία αυτοτιμολόγηση με την προμήθεια μας την οποία και περνάμε σε 73 προμήθεια από διάθεση λαχείων.
Από πλευράς λογιστικής, φορολογικής τήρησης, ΦΠΑ, myDATA, ερωτάται: 1) Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός στα απλογραφικά βιβλία; 2) Ποιος θα είναι ο χειρισμός, στα διπλογραφικά βιβλία που ξεκινάμε από 1/1/2026 σε σχέση με όλα τα παραπάνω που περιγράψαμε, καθ’ ότι θα παρακολουθούμε και λογαριασμό ταμείου και καρτών πληρωμής; 3) Για το εμπόριο όπλων και φυσιγγίων κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35) υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα; Μήπως πρέπει να παρακολουθούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς αγορών-πωλήσεων ή μπορούν να πάνε αθροιστικά, με όλα τα άλλα, σε λογαριασμούς αγοράς-πώλησης εμπορευμάτων με ΦΠΑ 24%;
